Cha mẹ cho con một miếng đất, hoặc các con chia nhau phần thừa kế cha mẹ để lại — những việc này ở Long Thành rất thường gặp. Nhiều nhà ngại làm thủ tục vì sợ tốn thuế. Thực ra, tặng cho đất giữa những người thân ruột thịt được miễn khá nhiều khoản. Tôi viết bài này để anh biết mình thuộc diện nào.
1. Ai được miễn thuế thu nhập cá nhân
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa những người thân thuộc các quan hệ sau được miễn thuế thu nhập cá nhân: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông bà nội, ông bà ngoại với cháu; và anh, chị, em ruột với nhau. Nếu giao dịch tặng cho đất nằm trong các quan hệ này thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
2. Còn lệ phí trước bạ thì sao
Đây là điểm nhiều người không biết. Theo quy định về lệ phí trước bạ tại Nghị định 10/2022/NĐ-CP, nhà, đất nhận thừa kế hoặc tặng cho giữa những người thân trong danh sách trùng khớp với danh sách miễn thuế thu nhập cá nhân ở trên — bao gồm cả anh chị em ruột — thì được miễn lệ phí trước bạ. Nghĩa là tặng cho đất giữa cha mẹ và con, giữa vợ chồng, hay giữa anh chị em ruột được miễn cả hai khoản: thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ.
| Quan hệ tặng cho / thừa kế | Thuế TNCN | Lệ phí trước bạ |
|---|---|---|
| Vợ – chồng | Miễn | Miễn |
| Cha mẹ (đẻ/nuôi/chồng/vợ) – con (đẻ/nuôi/dâu/rể) | Miễn | Miễn |
| Ông bà nội, ngoại – cháu | Miễn | Miễn |
| Anh, chị, em ruột | Miễn | Miễn |
3. Lưu ý về phạm vi ruột thịt
Phần miễn chỉ áp dụng cho quan hệ ruột thịt đúng như liệt kê. Anh chị em họ, cô dì chú bác với cháu không nằm trong diện miễn, nên tặng cho đất cho những người này vẫn phát sinh thuế và lệ phí như giao dịch thông thường. Ngoài ra, điều kiện để được miễn lệ phí trước bạ là nhà đất đã có giấy chứng nhận, và áp dụng cho tặng cho, thừa kế chứ không áp dụng cho mua bán.
4. Thủ tục cần làm
Hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất phải được công chứng hoặc chứng thực theo quy định, sau đó đăng ký biến động để sang tên tại cơ quan đăng ký đất đai. Dù được miễn thuế và lệ phí, anh vẫn phải làm đầy đủ hồ sơ và có thể phải nộp một số khoản phí nhỏ như phí thẩm định, lệ phí cấp giấy chứng nhận. Giấy tờ chứng minh quan hệ ruột thịt là thứ bắt buộc để được hưởng miễn, nên anh chuẩn bị sẵn giấy khai sinh, giấy đăng ký kết hôn, sổ hộ khẩu hoặc giấy tờ tương đương.
5. Chỗ tôi phải nói thẳng
Tôi nêu nguyên tắc chung; trường hợp đặc biệt như anh em cùng cha khác mẹ, con riêng, hay giấy tờ chứng minh quan hệ bị thiếu, anh nên hỏi trực tiếp công chứng viên và cơ quan thuế để chắc chắn được miễn. Đừng vì ngại thủ tục mà để đất cho nhau bằng giấy viết tay, vì như vậy không sang tên được và dễ tranh chấp về sau.
Việc làm được hôm nay: nếu gia đình đang tính cho nhau một lô đất ở Long Thành, hãy chuẩn bị giấy tờ chứng minh quan hệ và hẹn công chứng. Cần tôi hướng dẫn trình tự tặng cho, sang tên cho đúng, anh nhắn qua Zalo.
6. Câu hỏi thường gặp
6.1 Ai được miễn thuế thu nhập cá nhân khi tặng cho đất?
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa những người thân thuộc các quan hệ sau được miễn thuế thu nhập cá nhân: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu.
6.2 Lệ phí trước bạ khi tặng cho đất thì sao?
Đây là điểm nhiều người không biết. Nghĩa là tặng cho đất giữa cha mẹ và con, giữa vợ chồng, hay giữa anh chị em ruột được miễn cả hai khoản: thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ.
6.3 Tặng cho đất trong gia đình cần làm thủ tục gì?
Hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất phải được công chứng hoặc chứng thực theo quy định, sau đó đăng ký biến động để sang tên tại cơ quan đăng ký đất đai.
